Выберите номер:

В процессе осуществления предпринимательской деятельности каждый руководитель предприятия сталкивается с проблемой нехватки финансовых ресурсов. Более того, зачастую даже предприятия, имеющие по данным бухгалтерского учета относительно высокие показатели рентабельности производства и реализации продукции, испытывают острый дефицит денежных средств. В результате не выполняются намеченные планы развития предприятия, возникают проблемы с финансированием текущей деятельности и погашением долгов. Данная проблема становится особенно актуальной при увеличении количества видов деятельности, расширении ее масштабов, усложнении структуры финансирования и росте объемов внешних заимствований. В связи с этим важно обеспечить наряду с прибылью получение в достаточном объеме денежных средств, освоить технологию управления денежными потоками.

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Учет, анализ и планирование денежных потоков требует осуществления их классификации.

Выделяют следующие виды денежного потока.

1. По видам хозяйственной деятельности:

• по операционной деятельности — поступления денежных средств от покупателей продукции; денежные выплаты поставщикам сырья, материалов и услуг; заработная плата персонала; налоговые платежи в бюджет и во внебюджетные фонды; штрафы и пени за нарушение условий договоров; расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
• по инвестиционной деятельности — платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов;
• по финансовой деятельности — поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и заемного капитала, а также отрицательные и положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств, выраженных в иностранной валюте.